Comptabilité pour les non comptables

 

Objectifs

Découvrir le compte de résultat, le bilan et l’organisation comptable.

Utiliser le plan comptable général, déterminer l’imputation comptable.

Comptabiliser les opérations courantes

Public

Tout public

 

Prérequis

Pas de prérequis

Durée

3 jours

Le programme

 

1 Décrire le patrimoine : le bilan

  • Les quatre masses bilancielles : biens, créances, dettes, capitaux propres.
  • Les principaux postes du bilan.
    • Jeu FR Concept : les participants reconstituent sur un jeu plateau les opérations comptables d’une entreprise.

 

L’activité : le compte de résultat

  • Rattacher les achats et ventes à la bonne période.
  • Les trois niveaux de résultat : exploitation, financier, exceptionnel.
  • Principaux postes de produits et charges.
  • Liens avec le bilan : partie double, double détermination du résultat.

 

3 Comprendre la technique d’enregistrement comptable

  • Se repérer dans l’organisation du plan comptable, la codification des comptes.
  • Démarche de recherche de l’imputation comptable.
  • Notion de débit et de crédit.
  • Le principe de la partie double.
  • Signification de l’amortissement et des provisions.
  • Appliquer le principe de rattachement des charges et produits à l’exercice en lien avec les stocks.
    • Jeu FR Concept : comptabilisation des opérations du jeu plateau : journal, grand livre, balance.

 

4 Comptabiliser les achats

  • Vérifier la conformité des factures.
  • Rapprochement avec le bon de commande et le bon de livraison.
  • Comptabiliser les factures, avoirs, notes de frais.
  • Fonctionnement de la TVA.
  • Conditions et exercice de la déductibilité de la TVA.
  • Distinction entre « frais généraux » et « immobilisations ».
    • Exercices : détecter les erreurs sur facture. Comptabilisation de factures d’achat. Traitement des frais professionnels. Exercice sur la TVA.

 

5 Les opérations de vente et de trésorerie

  • Factures de ventes : facturation, avoirs, rabais, remises, ristournes.
  • Les opérations de trésorerie.